INTRODUCTION TO ESG
2024년 글로벌 ESG 동향은 규제 강화, 기업의 적극적 참여, 그리고 기술 혁신을 중심으로 빠르게 발전하고 있으며,
특히, 2024년은 ESG 규제 환경의 전환점의 해로 여러 국가에서 ESG 관련 법규와 보고 요구사항이 시행되기 시작했습니다.
EU의 기업 지속가능성 보고 지침(CSRD)이 2024년부터 본격 시행.
전 세계 80개국 이상에서 ESG 보고를 규제하는 2,000개 이상의 법규 도입.
미국 SEC의 기후 공시 규칙 등 새로운 의무 공시 요구사항이 증가.
- 기업의 ESG 정보 공시 의무화 및 표준화
- 기후변화 관련 리스크와 온실가스 배출량 보고 요구
- 공급망 실사 의무 확대
- ESG 데이터의 정확성과 신뢰성 제고를 위한 제3자 검증 요구
- 그린워싱 방지를 위한 규제 강화
1. 기업 지속가능성 보고 지침(CSRD)
- 2024년 1월 1일부터 시행
- EU 내 대기업 및 상장 중소기업(약 50,000개) 대상
- 기후 영향, 환경 및 사회적 요인에 대한 리스크 공시 요구
2. 기업 지속가능성 실사 지침(CS3D)
- 2024년 5월 24일 채택
- EU 내외 대기업 대상
- 환경 및 인권에 대한 실사 의무화
- 파리협정에 부합하는 기후변화 대응 계획 수립 요구
3. 지속가능금융 공시규정(SFDR) 개정
- ESA(유럽감독청)의 그린워싱 방지를 위한 최종 보고서 발표
1. SEC 기후 관련 공시 규칙
- 2024년 3월 6일 최종 규칙 발표
- 2025년 회계연도부터 적용 예정
- 주요 내용: 온실가스 배출량(Scope 1, 2) 공시 의무화, 기후 관련 리스크와 기회에 대한 공시, 재무제표에 기후 관련 영향 반영
2. ESG 투자 펀드 규제
- SEC의 ESG 펀드 분류 제안: 통합형 펀드, ESG 중점 펀드
1. 홍콩 : 넷제로 전환 계획 원칙 수립
2. 싱가포르
- 녹색 및 전환 분류체계 도입
- 2024년부터 금융 및 비금융 기업에 적용 예정
3. 대만 : ISSB 기준에 부합하는 대규모 상장기업 공시 요구
4. 일본 : ISSB 연계 지속가능성 공시 기준 도입
5. 인도 : - ESG 평가기관 규제 도입
6. 말레이시아
- ISSB 기준 도입 검토 중
- 2027년 회계연도부터 주요 상장기업 대상 기후 공시 의무화 제안
ESG를 고려한 투자 펀드가 급증하고 있으며, 2020년을 기점으로 ESG 펀드에 대한 자금 유입이
크게 증가했습니다. 전 세계적으로 ESG 자산은 2020년에 약 35조 달러에 달했으며, 이는 전체 운용 자산의
30% 이상을 차지하고 있습니다. 북미와 유럽이 ESG 투자에서 선도적 역할을 하고 있습니다.
대형 연기금과 자산 운용사들이 ESG 요소를 투자 의사결정 과정에 통합하고 있습니다.
예를 들어, 세계 최대 자산 운용사인 블랙록(BlackRock)은 ESG를 고려한 투자 전략을 강화하고,
포트폴리오에서 탄소 집약적 산업을 축소하는 방안을 추진하고 있습니다.
많은 글로벌 기업들이 지속 가능성 보고서를 발간하고 있으며, 이 보고서에서는 ESG 관련 성과, 목표, 그리고 향후 계획이 포함됩니다.
글로벌 표준으로는 GRI(Global Reporting Initiative), SASB(Sustainability Accounting Standards Board),
그리고 TCFD(Task Force on Climate-related Financial Disclosures) 등이 있습니다.
기업들의 ESG 성과는 다양한 평가 기관에 의해 평가되고 등급화되고 있습니다.
대표적인 ESG 평가 기관으로는 MSCI, S&P 글로벌, FTSE 러셀 등이 있으며, 이들 기관의 ESG 등급은 투자자들이 기업의
지속 가능성을 평가하는 중요한 지표로 활용됩니다.
전 세계적으로 많은 기업들이 2050년까지 탄소 중립(넷제로)을 달성하겠다는 목표를 설정하고 있습니다.
이를 위해 재생에너지 사용 확대, 에너지 효율성 개선, 그리고 탄소 배출권 거래 시스템 참여 등의 노력을 기울이고 있습니다.
기업들은 재생에너지 사용을 늘리기 위해 풍력, 태양광, 수력 등 친환경 에너지원을 도입하고 있습니다.
애플, 구글, 마이크로소프트 같은 글로벌 기업들은 100% 재생에너지 사용 목표를 달성하거나 달성을 앞두고 있습니다.
기업들은 이사회의 독립성과 투명성을 강화하고, 윤리적 경영을 위한 정책과 절차를 개선하고 있습니다.
이는 기업이 장기적인 성공을 달성하고, 이해관계자들로부터 신뢰를 얻는 데 중요한 역할을 합니다.
CEO 및 고위 경영진이 ESG 전략을 직접 주도하고, 성과를 관리하는 리더십이 강조되고 있습니다.
이는 ESG가 단순한 보고서 작성에서 그치지 않고, 실제 경영 전략의 핵심 요소로 자리 잡고 있음을
보여줍니다.
기업들은 다양성, 형평성, 포용성을 촉진하기 위해 이사회의 다양성을 높이고, 소수자 그룹의 고용을 확대하는 등 다양한 전략을 도입하고 있습니다.이는 기업의 사회적 책임을 다하는 동시에, 다양한 배경을 가진 인재들이 창출하는 혁신적 아이디어를 활용하는 데 기여합니다.
공급망에서의 인권 보호는 글로벌 기업들에게 중요한 이슈로 부상하고 있습니다.
기업들은 자사와 협력 업체의 공급망에서 아동 노동, 강제 노동 등 인권 침해가 발생하지 않도록 철저한 관리와 점검을 강화하고 있습니다.